021-52860322

个人独资企业税务筹划

对于企业所得税个人所得税税负过高的现状,我们提供筹划方案如下:

税务筹划原理
合理利用崇明岛税收优惠政策,通过税收洼地转变业务关系或者改变商业模式和对象等合理合法方式将部分收入或利润导入低税收洼地。依据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》财税〔2018〕98号文件,企业税务上申请核定征收按照收入10% 的利润率,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。

备注:核定征收文件法律条款:
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》链接地址:http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中:第二条为核定征收条款

个人独资企业年收入不超过500万,是缴纳3%增值税及附加税0.06%(其中3%的增值税可以给收票方全额抵扣),个人所得税核定征收2.1%。
 年收入超过500万的个人独资企业,转为一般纳税人,缴纳6%的增值税及附加税0.3%(其中6%的增值税可以给收票方全额抵扣),个人所得税核定征收3.2%。

筹划方案
税收优惠地区注册个人独资企业(XX服务中心、事务所或XX工作室)
园区帮助企业在税收优惠地区注册设立个人独资企业,作为企业的业务合作对象。

个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税收优惠政策,按照0.5%-3.2%征收。在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项,汇入投资人帐户,即可自由支配。
对企业而言,在税收优惠地区注册个人独资企业的方式,既解决了企业承担个税税负的问题,又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且,企业全程只需要配合提供注册材料即可,其他事项由崇明园区全程托管服务,安全省心。节税咨询: 15021175515(同微信) 池财务, 18019339098(同微信) 朱财务,15800520063  (同微信)衡财务


个人独资企业个人所得税最新税率表
为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《国家税务总局2014年第35号文件》《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
一、应税所得率(最低):

行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
服务行业 10%
二、企业所得税节税案例
假设上海XX企业管理有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海XX企业管理事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果: 
A公司   B企业
增值税:500/1.03*3%=14.56万元 增值税:500/1.03*3%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个独不缴纳企业所得税,无分红税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元 税款合计:14.56+10.51=25.07万元
 分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。
备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。
三、个人所得税节税案例(劳务报酬等节税方式一样)
假设小王(下称A个人)为某公司的销售团队负责人,基本工资为年薪10万,销售业绩提成50万元/年。现在成立上海XX商务咨询中心(下称B企业),将上述A个人的提成收入50万直接转入B企业,通过两种方式我们来比较节税效果:
A个人 B企业
增值税:无 增值税:60/1.03*0.03=1.75万元
企业所得税:无 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税,没有分红税
个税:【(60/12-0.35)*30%-02755】*12=13.44万元 个税:60万/1.03*10%*10%-0.15=0.43万元
合计:13.44万元 合计:1.75+0.43=2.18万元
分析:通过上述操作您会发现,设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题,同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为:B企业的综合税负为:2.18/60=3.63%,而A个人税负则高达:13.44/60=22.4%;B企业相对于A个人节约税款为:13.44-2.18=11.26万元,节税比例高达:10.9/13.44=83.77% 
节税咨询:  15021175515 (同微信)池财务,    18019339098(同微信)朱财务,     15800520063(同微信)衡财务 
0-500万税负变化表一览 
年收入间
(单位:万)
增值税 附加税 个税服务业税率
120以下 0% 0% 0.49%-1.07%
120-200 3% 0.06% 1.07%-1.42%
200-300 3% 0.06% 1.42%-1.59%
300-400 3% 0.06% 1.59%-1.9%
400-500 3% 0.06% 1.9%-2.1%
500以上 6% 0.23% 2.02%-3.24%
备注:以服务业应税率为10%来计算的,月销售额不超过10万元、季度不超过30万元免征增值税,附加税。
四、核定征收企业注册优势:
1.无须缴纳高额的企业所得税。
2.无需为进项票而发愁。
3.利润分红无需缴纳20%的股息红利税。
4.个人所得税综合税率只有.5-3.2%。
5.签订合同、银行正规走账,确保三流合一,财务零风险。
6.一般纳税人增值税专用发票全额抵扣。
 五、个人独资企业办理费用
注册个人独资企业+财税全程托管
首年全套综合服务费:7000(含注册);次年托管服务费:6000。无需投资人或者法人跑崇明,所有事项都由我招商部代为办理,如工商注册、核税,领票,办税控,做账,报税,开票,年审,涉税处理(申请财政返税)等工作。节税咨询: 15021175515 (同微信)池财务,    18019339098(同微信)朱财务 ,     15800520063(同微信)衡财务    
六、核定征收企业节税案例




注册在崇明的企业,享受财政返税优惠政策,返税由财政局直接支付给企业,安全有保障。

六、免费提供注册地址;

七、我们崇明园区市区招商部提供保姆式工商财税托管服务。企业注销方便, 全程无忧,安全有保障。节税咨询:15021175515 (同微信)池财务,    18019339098(同微信)朱财务 ,  15800520063(同微信)衡财务,
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