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增值税节税方案

如何做到合理的节税,这对一个企业来讲是非常重要的,合理节税是企业降低成本的重要手段,它的产生是市场经济发展的必然产物,通过2018年11月29日年税制改革,增值税已经成为国税的第一大税,也是我国财政收入的主要来源,根据增值税的优惠政策和法律条文,下面就进行简要的分析。
【增值税介绍】
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入全部为中央财政收入。
 
【增值税类型】
1、一般纳税人
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
 
2、小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
 
【常见增值税筹划方法】
一、购入固定资产的纳税筹划
(一)税法依据
       从2009年1月1日起,在维持现有的增值税税率不变的前提下,在全国范围内所有地区、所有行业的增值税一般纳税人都可以抵扣其新购进机器设备所含的增值税进项税额,未抵扣完的部分可以结转到下一期继续抵扣。
(二)筹划思路 
           由于新购进机器设备所含的增值税进项税额可以抵扣,因此企业可以在不影响正常经营的前提下合理选择购进机器设备的时间,以尽量晚缴增值税。
  
二、纳税人身份确定的纳税筹划
 
(一)税法依据    
增值税一般纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务,税率一般为13%;销售或者进口部分优惠税率货物,税率为10%。增值税小规模纳税人增值税征收率为3%。
 
(二)筹划思路     
      增值税一般纳税人的优势在于:增值税一般纳税人可以抵扣增值税进项税额,而增值税小规模纳税人不能抵扣增值税进项税额;增值税一般纳税人销售货物时可以向对方开具增值税专用发票,增值税小规模纳税人则不可以(虽可申请税务机关代开,但抵扣率很低)。
 
     增值税小规模纳税人的优势在于:增值税小规模纳税人不能抵扣的增值税进项税额将直接计入产品成本,最终可以起到抵减企业所得税的作用;增值税小规模纳税人销售货物因不开具增值税专用发票,即不必由对方负担销售价格13%或10%的增值税销项税额,因此销售价格相对较低。我们可通过比较两种纳税人的现金净流量来做出纳税人身份的选择。
是否分别核算的纳税筹划
 
【上海星登提供增值税节税方案】
今天,上海星登以利用税收优惠政策为大家来解析增值税筹划思路:
原理:利用区域税收优惠政策,将公司的业务(特别是增量部分)转移到在税收洼地新设的企业中,以达到降低税负的目的。
案例说明(以落户某优惠区域为例):
公司A是一家环保设备销售公司,2017年全年不含税销售收入为5000万元,其中进项增值税发票金额为3000万。公司B同样是一家环保销售公司,2017年全年不含税销售收入为5000万元,其中进项增值税发票金额为3000万元,与公司A不同的是公司B是注册在某税收优惠区域,试问公司A与公司B的纳税比较:
 
公司A 公司B(企业落户某税收优惠区域)

公司A实际缴纳增值税:(5000-3000)×17%=340万
公司B同样实际缴纳增值税:(5000-3000)×17%=340万

由于没有落户税收优惠地区,不享受地方财政扶持,没有任何返还。

由于落户税收优惠区域,可由上海星登向优惠区域地方政府申请创业扶持资金备案,享受税收优惠,具体政策为:增值税实缴额的20%(地方留存部分40%,增值税为国家和地方5:5分成,即50%×40%=20%),公司B所交的340万元中,有340×50%=170万元交给国家财政,340×50%=170万元交给了税收优惠地方财政,地方财政又拿出170万元×40%=68万元给公司B,68万元÷340万元=20%,即为增值税实缴额的20%作为创业扶持资金奖励给了企业。

最终公司A承担增值税:340万元
最终公司B承担增值税为:340万元-68万元=272万元,增值税节税比例达20%。
 
税收洼地的优势:
1、可以获得很高的财政扶持;
2、无需往返当地,所有事项:如查名、办照、年审、领票等全部交由上海星登财税托管;
3、利润高的可申请个税带征,享受固定税率;
4、企业奖励资金安全有保障,财政直接拨付;

选择的优势:
1、园区招商,安全有保障;
2、非中介,专业服务机构,工商、税务安排常驻办事人员,第一时间解决客户问题;
3、工商、税务、财政、园区关系到位;
4、工商财税托管服务,所有事项全部打包给我们,无需操心与来回奔波,更省心、安心。
适用企业群体及操作方法:增值税纳税额每月在3万元以上的公司客户,可在税收优惠区域成立新企业,将原有业务(尤其是增量部分)转移到新公司中。
增值税节税筹划15800652203(同微信) 朱老师   15021175515(同微信)池老师
 
我们专注增值税筹划,合理利用税收优惠政策,将公司的业务(特别是增量部分)转移到在税收优惠的公司中,以达到降低税负的方法。
 


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